Земельный налог — обязательный платеж, который взимается со всех граждан, обладающих правом пользования землей. Данный налог является местной пошлиной и все собранные средства используются для нужд муниципальных образований.
В настоящее время размер земельного налога устанавливается, исходя из кадастровой стоимости участка.
В зависимости от назначения земель, ставки налогов могут быть:
- 0,3% - коэффициент для земель сельскохозяйственного назначения и объектов, которые используются владельцами подсобных хозяйств
- 1,5% - для прочих категорий земель
Муниципалитеты могут устанавливать собственные ставки, но они не должны быть выше прописанных в законе норм.
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.
Существуют ли налоговые льготы?
В 2017 году федеральным законом № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» введен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка.
Если площадь участка составляет менее 6 соток — налог не взимается, для участка более 6 соток, налог рассчитывается на оставшуюся площадь.
Кто имеет право на налоговый вычет?
Вычет применяется для категорий граждан, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации:
Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
инвалидов I и II групп инвалидности;
инвалидов с детства;
ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» или Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
Вычет применяется для одного земельного участка по выбору льготника, независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны.
